代理記賬紅字發票怎么開？

      對于一般納稅人在取得增值稅專用發票后，發生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓的，購買方應填報《開具紅字增值稅專用發票申請單》，由購買方主管稅務機關審核后，出具《開具紅字增值稅專用發票通知單》，銷貨方憑購買方提供的《開具紅字增值稅專用發票通知單》開具紅字發票；對于銷貨方提出申請的，可由銷貨方主管稅務機關直接根據納稅人填報的《開具紅字增值稅專用發票申請單》開具《開具紅字增值稅專用發票通知單》。銷貨方在防偽稅控系統中以銷項負數開具，紅字專用發票應與《開具紅字增值稅專用發票通知單》一一對應。
1.如何通過系統開具紅字發票？

      開具紅字增值稅專用發票的流程分為三步：填開《開具紅字增值稅專用發票信息表》(以下簡稱《信息表》)、接收校驗通過《信息表》和銷售方開具紅字發票。

      需要注意的是，并非開具所有紅字發票都需要先填開《信息表》，目前開具增值稅普通發票、增值稅電子普通發票和機動車銷售統一發票的紅字發票不需要填寫《信息表》，可以在開票系統中直接開具紅字發票。

2.《信息表》到底由哪一方提交?

      根據《國家稅務總局關于紅字增值稅發票開具有關問題的公告》(國家稅務總局公告2016年第47號)的規定，申請填開《信息表》的具體情況分析如下：

      (1)購買方取得專用發票并用于申報抵扣的，發票聯和抵扣聯在購買方，由購買方填開《信息表》。

      (2)購買方取得專用發票未用于申報抵扣，但無法退回的，發票聯和抵扣聯在購買方，由購買方填開《信息表》。

      (3)銷售方申請的情況，發票沒交給購買方，或已經退回，發票聯和抵扣聯在銷售方，由銷售方填開《信息表》。

      所以，可以簡便記憶：發票聯和抵扣聯在哪方就由哪方申請。

3.超過認證期的發票被退回能開紅字發票嗎？

      對符合以上紅字發票開具范圍規定的可以開具，僅因超期未認證原因是不允許用專用發票沖紅的。

      自從推行了增值稅發票管理新系統，已實現全面采集發票內容，通過大數據分析，很容易篩選出藍字發票超過認證期限先沖紅，又重新開具內容與原來一模一樣的發票。如果僅因逾期未認證，銷售方違規開具了紅字發票，將會面臨稅務行政處罰;而購買方則會面臨補稅罰款的處罰。

4.購買方申請了紅字通知單，什么時候申報進項稅轉出？

      購買方需要在填開信息表的次月申報期就按信息表所列稅額進行轉出申報，而非等到紅字發票收到再轉出。

      購買方取得專用發票已用于申報抵扣的，購買方可在增值稅發票管理新系統中填開并上傳《信息表》，在填開《信息表》時不填寫相對應的藍字專用發票信息，應暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，待取得銷售方開具的紅字專用發票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。

      申報系統會自動比對抄報稅抄送的紅字信息表的增值稅額，如果和當期填報的《增值稅納稅申報表》附表2第20欄不一致，就會無法申報。

5.紅字發票不需要認證，認證了怎么辦？

      紅字發票是不需要認證的。購買方應該暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，待取得銷售方開具的紅字專用發票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。

      雖然紅字發票不需要認證，如果一旦已經掃描認證，其信息就進入了一窗式比對。一窗式比對進項稅填寫部分，如果大于認證的數據，就會無法通過，例如當月有進項稅10萬元，認證了一張紅字發票-1萬元，那么進項稅填寫就應該小于等于9萬元(10-1)，如果把紅字的數據剔除，填寫10萬元，就無法通過;但是如果進項稅部分填寫9萬元，進項稅轉出不填寫，由于目前申報系統還會比對你的稅控系統是否有紅字信息申請單情況，會提示你進項稅轉出不得為空，也無法申報。

      所以，一旦把紅字發票認證，就需要到辦稅服務廳手工申報，采取強制通過的方式申報清卡。

6.附清單的專票如何開具紅字發票？

      匯總開具的增值稅專用發票如需開紅字發票，《信息表》"開具紅字發票內容"欄應按照所售貨物、勞務、服務如實填寫?，F行增值稅發票新系統不支持紅字增值稅專用發票附清單，所以如果是退回清單開票的正數發票，銷售方在開票系統開具紅字是沒法開具紅字清單的。

      如果是部分紅沖，購買方填寫《信息表》"開具紅字發票內容"欄應按照所售貨物、勞務、服務如實填寫就行了。

7.把紅字發票開錯怎么辦？

      《信息表》開具錯誤，負數發票開具正確，導致負數發票開具與信息表不對應。若負數發票與《信息表》不對應，稅務端系統會提示核銷不通過，企業無法進行正常申報。這種情況下需要提請稅務機關進行《信息表》修正，將錯誤的《信息表》編號修正為正確的編號，企業才可以正常申報。

      《信息表》上傳成功后發現錯誤，需要修改或撤銷。填錯的信息表未上傳時，可直接在開票系統中作廢;一旦上傳成功，納稅人端便不能修改或撤銷。應憑加蓋公章后的紙質的《信息表》和《作廢紅字發票信息表申請表》及經辦人身份證原件到辦稅服務廳辦理《信息表》的撤銷。

      負數發票開具錯誤，應及時作廢，并開具正確發票。若開錯的負數發票已經不能作廢，就需要向稅務機關說明情況。

      開具紅字發票需符合規定并應保留好相關證據，例如，開票有誤的要有對方拒收證明、服務中止的需要合同中止書面證明、折讓的需要有折讓協議等。

      西安辰宇財務代理記賬10年經驗，如果您還有相關開具發票問題，歡迎垂詢。

      以上內容由西安辰宇財務咨詢有限公司網絡編輯部收集整理發布，僅為傳播更多工商財稅、資質許可行業相關資訊及公司注冊、公司注銷、營業執照辦理、社保代繳補繳、公司變更、注冊商標、資質許可證辦理及工商異常等知識，僅供網友、用戶、及創業者參考之用，不代表西安辰宇財務同意或默認以上內容的正確性和有效性。讀者根據本文內容所進行的任何商業行為，西安辰宇財務不承擔任何連帶責任。如果以上內容不實或侵犯了您的知識產權，請及時與我們聯系，西安辰宇財務網絡編輯部將及時予以修正或刪除相關信息。

      轉載請說明轉自西安辰宇財務官方網站：http://www.deyazs.cn/baike/daizhang794.html