一般納稅人轉為小規模后怎么開票報稅?
轉登記納稅人如何正確開具發票?
轉登記納稅人自轉登記日的下期起,發生增值稅應稅銷售行為,應當按照征收率開具增值稅發票,可繼續通過增值稅發票管理系統自行開具增值稅專用發票或普通發票,特殊情況除外。對于在一般納稅人期間發生的增值稅應稅銷售行為,未開具增值稅發票需要補開的,應當按照原適用稅率或者征收率補開增值稅發票。
一般納稅人在增值稅稅率調整前未開具增值稅發票的增值稅應稅銷售行為,需要補開增值稅發票的,應當按照原適用稅率補開。
轉登記納稅人應如何進行申報?
國家稅務總局在增值稅發票管理系統中更新了《商品和服務稅收分類編碼表》,納稅人應當按照更新后的《商品和服務稅收分類編碼表》開具增值稅發票。
一般納稅人轉登記為小規模納稅人后,自轉登記日的下期起,按照簡易計稅方法計算繳納增值稅;轉登記日當期仍按照一般納稅人的有關規定計算繳納增值稅。
轉登記納稅人自轉登記日的下期起,按照簡易計稅方法計算繳納增值稅,使用小規模納稅人申報表按季進行申報,在轉登記日的下一季之前仍按月進行申報,待下一季度開始再按季進行申報。轉登記日當期仍按照一般納稅人的有關規定計算繳納增值稅。
增值稅發票稅控開票軟件稅率欄次默認顯示調整后稅率,一般納稅人發生上述行為可以手工選擇原適用稅率開具增值稅發票。
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